Wasilisha na Lipa

Ni nini Kodi la Ongezeko la Thamani?

Kodi ya Ongezeko la Thamani inatozwa kwa usambazaji wa bidhaa zinazotozwa ushuru au huduma zinazofanywa au zinazotolewa nchini Kenya na kwa uingizaji wa bidhaa au huduma zinazotozwa ushuru nchini Kenya.


Nani anapaswa kujiandikisha kwa VAT?

Mtu yeyote, mtu binafsi, kampuni au ubia ambao umetoa au unatarajia kusambaza bidhaa zinazotozwa ushuru zenye thamani ya Kshs. 5,000,000 na zaidi ndani ya miezi 12; LAZIMA ujiandikishe kwa VAT.

Usajili unafanywa mtandaoni kupitia iTax.

Baada ya kusajiliwa, utahitajika kuwajibika kwa VAT inayotozwa kwenye bidhaa zako zinazotozwa ushuru kupitia mapato ya kila mwezi mtandaoni na ulipe VAT yoyote inayodaiwa.

 

Viwango vya VAT

Kuna aina 3 za viwango vya ushuru;

  1. 0% - kwa vifaa vilivyokadiriwa sifuri. Bidhaa zilizoorodheshwa katika Jedwali la 2 la Sheria ya VAT kwa mfano Usafirishaji wa bidhaa/huduma, bidhaa zinazotolewa kwa EPZ, Watu wenye Upendeleo na Mashirika ya Umma n.k.
  2. 8% - Mafuta ya petroli yanayopatikana kutoka kwa bituminous, Motor Spirits (Diesel Supero, Aviation spirit n.k.)
  3. 16% - Kiwango cha jumla cha Bidhaa na Huduma zingine 

VAT inalipwa lini?

Ni muhimu kutambua kwamba kodi inadaiwa na inalipwa (mapema) wakati;

  • Bidhaa au huduma hutolewa kwa mnunuzi
  • Ankara inatolewa kuhusiana na usambazaji
  • Malipo yanapokelewa kwa usambazaji wote au sehemu
  • Cheti hutolewa na mbunifu, mpimaji au mtu yeyote anayefanya kazi kama mshauri au katika nafasi ya usimamizi kuhusiana na huduma. 

Je, ninawasilishaje VAT?

Marejesho ya VAT huwasilishwa kila mwezi kupitia iTax mnamo au kabla ya tarehe 20 ya mwezi unaofuata.
Watu ambao hawana VAT ya kutangaza wanatakiwa kuwasilisha marejesho ya NIL.


Je, ninalipaje VAT?

Baada ya kuwasilisha rejesho la VAT mtandaoni kupitia iTax, unatakiwa kutoa E-slip ambayo itatumika kulipa kodi katika Benki zilizoteuliwa na KRA.
Hata hivyo, unaweza kuidhinisha benki yako kulipa kodi hiyo kupitia uhamisho wa moja kwa moja wa mkopo kwa akaunti ya Kamishna katika Benki Kuu ya Kenya.

 

Ni nini adhabu ya kuchelewa kujaza na kulipa?

Date: Tarehe 20 au kabla ya mwezi unaofuata.

Adhabu kwa kuchelewa kuwasilisha kodi: Ipi ni ya juu kati ya, Kshs. 10,000 na 5% ya kodi inayodaiwa

Adhabu kwa kuchelewa kulipa kodi: 5% ya kodi unayodaiwa na riba ya 1% ya kuchelewa kila mwezi kwa kodi unayodaiwa hadi kodi yote ilipwe.

 

Ankara ya Kodi ya Kielektroniki 

Kanuni za VAT (Invoice ya Ushuru ya Kielektroniki), 2020 zilizotangazwa kwenye gazeti la serikali tarehe 25 Septemba 2020 ( Notisi ya Kisheria Na 189) zilianzisha utekelezaji wa ankara ya kodi ya kielektroniki nchini Kenya.

Ankara ya kodi ya kielektroniki inarejelea ankara inayotolewa kutoka kwa Sajili ya Ushuru ya Kielektroniki (ETR) inayofuatwa ambayo ina uwezo wa kuangalia usahihi wa data ya ankara iliyozalishwa wakati wa kufanya mauzo kupitia mchakato unaoitwa uthibitishaji. Aidha, ETR itazalisha msimbo wa kipekee wa QR kwa kila ankara inayoweza kuchanganuliwa ili kuthibitisha uhalali wa ankara. Mara tu ankara/risi inapotolewa na kukabidhiwa mteja, toleo la kielektroniki la ankara, yaani ankara ya kielektroniki ya kodi itatumwa kwa KRA kupitia mtandao kwa muda halisi au karibu na muda halisi.

 

Mahitaji ya Ankara ya Ushuru ya Kielektroniki 

Mahitaji ya ankara ya kodi ya kielektroniki yanatumika kwa walipa kodi wote waliosajiliwa na VAT. KRA imechapisha miongozo jinsi ya kuzingatia. Ili kuzingatia, wafanyabiashara wa VAT wanatakiwa kupitisha ETR inayokubalika ili kurekodi miamala yao kutoka kwa Wasambazaji wa ETR walioidhinishwa.

 

Walipakodi wamepewa muda wa mpito wa miezi 12 ambao watatii, yaani kuanzia tarehe 1 Agosti 2021 hadi tarehe 31 Julai 2022. Soma zaidi kuhusu ankara ya Kodi ya Kielektroniki.

 

VAT kwa Huduma Zilizoingizwa

VAT kwa huduma zilizoagizwa kutoka nje inaweza pia kujulikana kama Reverse VAT. 

Huduma zilizoagizwa kutoka nje ni huduma zinazotolewa na watu wasio wakaaji ambao hawatakiwi kujisajili kwa VAT nchini Kenya. Zinaweza pia kuwa huduma zinazotolewa na Maeneo ya Usindikaji wa Mauzo ya Nje (EPZ's) kwa matumizi au matumizi nchini Kenya.


Nani anapaswa kulipa VAT kwenye Huduma Zilizoagizwa?

Muagizaji yeyote wa huduma iliyoagizwa kutoka nje ya nchi bila kujali hali yake ya usajili wa VAT atalazimika kulipa VAT kwenye huduma iliyoagizwa kutoka nje (Reverse VAT).


Je, ninalipiaje VAT kwenye Huduma Zilizoagizwa?

Muagizaji lazima ajiandikishe kwa PIN ya KRA ili aweze kutengeneza hati ya kielektroniki (payment slip) kupitia iTax na uitumie kulipa ushuru kwa njia ya malipo unayopendelea.

 

Je, VAT kwenye huduma zinazoagizwa kutoka nje inadaiwa lini?

VAT kwa huduma zilizoagizwa kutoka nje inadaiwa na inalipwa wakati ambapo:

  • Huduma inayotozwa ushuru inapokelewa
  • Ankara inapokelewa kuhusiana na huduma
  • Malipo hufanywa kwa huduma yote au sehemu (yoyote ni ya mapema zaidi)

 

Ushuru unaolipwa kwa huduma zilizoagizwa kwa ajili ya matumizi ya biashara ya mtu aliyesajiliwa inaweza kukatwa kama kodi ya pembejeo katika marejesho ya VAT yatakayofuata.

 

Kuzuia VAT ni nini?

Kodi ya VAT inatozwa kwa kiwango cha 2% ya thamani ya bidhaa zinazotozwa ushuru kuanzia tarehe 07/11/2019.

 

Hakuna VAT iliyozuiliwa kwa bidhaa zisizo na ruhusa, huduma zisizoruhusiwa na vifaa vilivyokadiriwa kuwa Sifuri.

 

VAT yoyote iliyozuiliwa kwa msamaha na vifaa vilivyokadiriwa sifuri vinachukuliwa kuwa kodi iliyolipwa kimakosa na hivyo kurejeshwa na Kamishna.

 

Je, ninalipaje VAT ya Kuzuia?

VAT iliyozuiliwa inatumwa na Wakala aliyeteuliwa wa kuzuia VAT kwa Kamishna mnamo siku ya 20 ya mwezi unaofuata kukatwa.

 

Malipo hufanywa mtandaoni kupitia iTax.

 

Mlipakodi ambaye VAT yake imezuiliwa bado anahitajika kuwasilisha marejesho ya VAT mtandaoni na kuhesabu salio la VAT.