Wasilisha na Lipa
Ni nini Kodi la Ongezeko la Thamani?
Kodi ya Ongezeko la Thamani (VAT) ni ushuru wa mtumiaji unaotozwa kwa usambazaji na uagizaji wa bidhaa au huduma zinazotozwa ushuru zinazotengenezwa nchini Kenya.
Mfanyabiashara atahitajika kutuma maombi kwenye mfumo wa iTax kwa ajili ya wajibu wa VAT chini ya hali hizi mbili pekee: -
- Mfanyabiashara anatarajia kuwa na au kuwa na mauzo ya kila mwaka yanayotozwa ushuru ya Kshs. 5,000,000 na kuendelea
- Usajili wa hiari unaofanywa na mfanyabiashara ambaye anatengeneza au anakusudia kutengeneza vifaa vinavyotozwa kodi
Nani anapaswa kujiandikisha kwa VAT?
KRA imezuia kuongezwa kwa daraka la VAT na kuweka masharti yafuatayo na mahitaji ya lazima ya hali halisi ili kuidhinisha sawa;
- CR12 Halisi kwa makampuni na Hati za Utambulisho kwa wakurugenzi au watu binafsi ikijumuisha Vitambulisho vya Kitaifa, pasi za kusafiria au Kadi za Utambulisho wa Mgeni;
- Kibali cha biashara kutoka kwa mashirika husika;
- Vibali vya kufanya kazi kwa wageni;
- Vyeti vya Kuzingatia Ushuru kwa wakurugenzi wote;
- Barua ya uteuzi wa Mwakilishi wa Ushuru kwa kampuni zisizo wakaazi na hati za utambulisho wa wakurugenzi kwa kampuni zilizo na wakurugenzi wasio wakaazi;
- Maelezo ya mawasiliano ikiwa ni pamoja na anwani halisi, anwani za simu zilizothibitishwa, anwani za barua pepe, nambari za mita za matumizi na hati, makubaliano ya kukodisha ofisi;
- Tovuti au vitafuta rasilimali sare (URL) za msambazaji ambamo biashara inafanywa, inapohitajika;
- Mikataba ya mikataba na/au ankara za sampuli;
Mlipakodi anayekidhi mahitaji yaliyo hapo juu anaweza kuendelea kutuma maombi ya kuongezwa kwa wajibu wa VAT.
Usajili unafanywa mtandaoni kupitia iTax.
Baada ya kusajiliwa, utahitajika kuwajibika kwa VAT inayotozwa kwenye bidhaa zako zinazotozwa ushuru kupitia mapato ya kila mwezi mtandaoni na ulipe VAT yoyote inayodaiwa.
Viwango vya VAT
Kuna aina 3 za viwango vya ushuru;
- 0% - kwa vifaa vilivyokadiriwa sifuri. Bidhaa zilizoorodheshwa katika Jedwali la 2 la Sheria ya VAT kwa mfano Usafirishaji wa bidhaa/huduma, bidhaa zinazotolewa kwa EPZ, Watu wenye Upendeleo na Mashirika ya Umma n.k.
- 8% - Mafuta ya petroli yanayopatikana kutoka kwa bituminous, Motor Spirits (Diesel Supero, Aviation spirit n.k.)
- 16% - Kiwango cha jumla cha Bidhaa na Huduma zingine
VAT inalipwa lini?
Ni muhimu kutambua kwamba kodi inadaiwa na inalipwa (mapema) wakati;
- Bidhaa au huduma hutolewa kwa mnunuzi
- Ankara inatolewa kuhusiana na usambazaji
- Malipo yanapokelewa kwa usambazaji wote au sehemu
- Cheti hutolewa na mbunifu, mpimaji au mtu yeyote anayefanya kazi kama mshauri au katika nafasi ya usimamizi kuhusiana na huduma.
Je, ninawasilishaje VAT?
Marejesho ya VAT huwasilishwa kila mwezi kupitia iTax mnamo au kabla ya tarehe 20 ya mwezi unaofuata.
Watu ambao hawana VAT ya kutangaza wanatakiwa kuwasilisha marejesho ya NIL.
Je, ninalipaje VAT?
Baada ya kuwasilisha rejesho la VAT mtandaoni kupitia iTax, unatakiwa kutoa E-slip ambayo itatumika kulipa kodi katika Benki zilizoteuliwa na KRA.
Hata hivyo, unaweza kuidhinisha benki yako kulipa kodi hiyo kupitia uhamisho wa moja kwa moja wa mkopo kwa akaunti ya Kamishna katika Benki Kuu ya Kenya.
Ni nini adhabu ya kuchelewa kujaza na kulipa?
Date: Tarehe 20 au kabla ya mwezi unaofuata.
Adhabu kwa kuchelewa kuwasilisha kodi: Ipi ni ya juu kati ya, Kshs. 10,000 na 5% ya kodi inayodaiwa
Adhabu kwa kuchelewa kulipa kodi: 5% ya kodi unayodaiwa na riba ya 1% ya kuchelewa kila mwezi kwa kodi unayodaiwa hadi kodi yote ilipwe.
Ankara ya Kodi ya Kielektroniki
Kanuni za VAT (Invoice ya Ushuru ya Kielektroniki), 2020 zilizotangazwa kwenye gazeti la serikali tarehe 25 Septemba 2020 ( Notisi ya Kisheria Na 189) zilianzisha utekelezaji wa ankara ya kodi ya kielektroniki nchini Kenya.
Ankara ya kodi ya kielektroniki inarejelea ankara inayotolewa kutoka kwa Sajili ya Ushuru ya Kielektroniki (ETR) inayofuatwa ambayo ina uwezo wa kuangalia usahihi wa data ya ankara iliyozalishwa wakati wa kufanya mauzo kupitia mchakato unaoitwa uthibitishaji. Aidha, ETR itazalisha msimbo wa kipekee wa QR kwa kila ankara inayoweza kuchanganuliwa ili kuthibitisha uhalali wa ankara. Mara tu ankara/risi inapotolewa na kukabidhiwa mteja, toleo la kielektroniki la ankara, yaani ankara ya kielektroniki ya kodi itatumwa kwa KRA kupitia mtandao kwa muda halisi au karibu na muda halisi.
Mahitaji ya Ankara ya Ushuru ya Kielektroniki
Mahitaji ya ankara ya kodi ya kielektroniki yanatumika kwa walipa kodi wote waliosajiliwa na VAT. KRA imechapisha miongozo jinsi ya kuzingatia. Ili kuzingatia, wafanyabiashara wa VAT wanatakiwa kupitisha ETR inayokubalika ili kurekodi miamala yao kutoka kwa Wasambazaji wa ETR walioidhinishwa.
Walipakodi wamepewa muda wa mpito wa miezi 12 ambao watatii, yaani kuanzia tarehe 1 Agosti 2021 hadi tarehe 31 Julai 2022. Soma zaidi kuhusu ankara ya Kodi ya Kielektroniki.
Utekelezaji wa Jedwali Maalum la VAT
Jedwali Maalum la VAT ni nini?
Ni utaratibu unaotekelezwa katika iTax ili kuimarisha utiifu wa VAT ambapo aina fulani za walipa kodi waliosajiliwa na VAT zimezuiwa kutekeleza michakato fulani. Yafuatayo ni kategoria hadi sasa kwenye jedwali maalum:
Nil filers na zisizo filers - Hii inarejelea Walipakodi ambao hawajarejesha marejesho au wamewasilisha kwa mfululizo marejesho ya NIL kwa muda uliobainishwa. Wafanyabiashara Waliopotea - Hii inahusu walipakodi ambao wanafungua na kulipa VAT lakini uchunguzi ulibainika kuhusika katika udanganyifu wa VAT unaohusiana na mipango ya 'wafanyabiashara waliopotea'.
Je, ni faida gani za Jedwali Maalum la VAT?
Jedwali maalum la VAT lina faida zifuatazo kwa wafanyabiashara:
- Tambua wajibu wa VAT ulioongezwa kimakosa au majukumu ya VAT ambayo hayahitajiki tena.
- Hupunguza kesi za unyanyasaji wa PIN za wafanyabiashara na watu walaghai
- Saidia wafanyabiashara kufanya biashara na wasambazaji wanaokubalika
Nini kinatokea Mlipakodi anapowekwa kwenye Jedwali Maalum la VAT?
- Mlipakodi aliyeingia kwenye Jedwali Maalum la VAT atazuiwa kujaza marejesho ya VAT. Baada ya kujaribu kurudisha, mfumo utaonyesha ujumbe: "PIN hii kwa sasa inakaguliwa kwa makosa ya kufuata VAT. Tafadhali wasiliana na ofisi ya KRA iliyo karibu nawe".
Kumbuka : Adhabu hazitatozwa kwa kutojaza marejesho ya VAT kwa sababu ya kupanda kwa mlipakodi kwenye jedwali maalum la VAT.
- Wafanyabiashara hawawezi kudai kodi ya pembejeo kutoka kwa walipa kodi kwenye meza maalum. Baada ya kupakia marejesho ya VAT halisi au yaliyorekebishwa ambayo yana PIN ya mlipakodi aliye kwenye jedwali maalum, ingizo hilo litakataliwa na mfumo na ujumbe ufuatao kuonyeshwa: “PIN hii haiwajibikiwi kukatwa kodi".
Walipa kodi walioathiriwa watahitajika kuwasiliana na Ofisi yao ya Huduma ya Ushuru kwa mwongozo wa kuondolewa kwenye Jedwali Maalum la VAT.
VAT kwa Huduma Zilizoingizwa
VAT kwa huduma zilizoagizwa kutoka nje inaweza pia kujulikana kama Reverse VAT.
Huduma zilizoagizwa kutoka nje ni huduma zinazotolewa na watu wasio wakaaji ambao hawatakiwi kujisajili kwa VAT nchini Kenya. Zinaweza pia kuwa huduma zinazotolewa na Maeneo ya Usindikaji wa Mauzo ya Nje (EPZ's) kwa matumizi au matumizi nchini Kenya.
Nani anapaswa kulipa VAT kwenye Huduma Zilizoagizwa?
Muagizaji yeyote wa huduma iliyoagizwa kutoka nje ya nchi bila kujali hali yake ya usajili wa VAT atalazimika kulipa VAT kwenye huduma iliyoagizwa kutoka nje (Reverse VAT).
Je, ninalipiaje VAT kwenye Huduma Zilizoagizwa?
Muagizaji lazima ajiandikishe kwa PIN ya KRA ili aweze kutengeneza hati ya kielektroniki (payment slip) kupitia iTax na uitumie kulipa ushuru kwa njia ya malipo unayopendelea.
Je, VAT kwenye huduma zinazoagizwa kutoka nje inadaiwa lini?
VAT kwa huduma zilizoagizwa kutoka nje inadaiwa na inalipwa wakati ambapo:
- Huduma inayotozwa ushuru inapokelewa
- Ankara inapokelewa kuhusiana na huduma
- Malipo hufanywa kwa huduma yote au sehemu (yoyote ni ya mapema zaidi)
Ushuru unaolipwa kwa huduma zilizoagizwa kwa ajili ya matumizi ya biashara ya mtu aliyesajiliwa inaweza kukatwa kama kodi ya pembejeo katika marejesho ya VAT yatakayofuata.
Kuzuia VAT ni nini?
Kodi ya VAT inatozwa kwa kiwango cha 2% ya thamani ya bidhaa zinazotozwa ushuru kuanzia tarehe 07/11/2019.
Hakuna VAT iliyozuiliwa kwa bidhaa zisizo na ruhusa, huduma zisizoruhusiwa na vifaa vilivyokadiriwa kuwa Sifuri.
VAT yoyote iliyozuiliwa kwa msamaha na vifaa vilivyokadiriwa sifuri vinachukuliwa kuwa kodi iliyolipwa kimakosa na hivyo kurejeshwa na Kamishna.
Je, ninalipaje VAT ya Kuzuia?
VAT iliyozuiliwa inatumwa na Wakala aliyeteuliwa wa kuzuia VAT kwa Kamishna mnamo siku ya 20 ya mwezi unaofuata kukatwa.
Malipo hufanywa mtandaoni kupitia iTax.
Mlipakodi ambaye VAT yake imezuiliwa bado anahitajika kuwasilisha marejesho ya VAT mtandaoni na kuhesabu salio la VAT.
