Waajiri wengi walikuwa tayari wamefunga mishahara yao ya Aprili kwa kutumia viwango vya zamani vya PAYE wakati hatua mpya za msamaha wa kodi zilipoanza kutumika. Je, ni tarehe gani ya kuanza kutumika kwa viwango vipya na ni nini njia ya mbele kwa waajiri kama hao?

PAYE ni ushuru wa kila mwezi ambao huhesabiwa kwa msingi wa mwezi wa kalenda. Tarehe ya mwisho ya kodi ya Aprili ni tarehe 9 Mei. Kwa kuwa viwango vipya vya kodi ya PAYE vilianza kutumika kabla ya mwisho wa mwezi wa kalenda, viwango vinavyotumika kwa Orodha ya Malipo ya Aprili ni kiwango kipya na si cha zamani.

Kwa upande wa waajiri ambao walikuwa wamefunga orodha yao ya malipo na kutumia viwango vya zamani vya PAYE, wanaweza:

kurekebisha orodha zao za mishahara ili kuzingatia viwango vipya na ushuru wa kurejesha pesa zilizokatwa kwa wafanyikazi kwani hawajatuma PAYE iliyokatwa kwa KRA au

kurejesha malipo ya juu ya PAYE iliyokatwa katika mwezi wa mishahara ya Mei (PAYE inayolipwa kwa KRA) ili kurejesha pesa za wafanyikazi wao.

Je, mabano mapya ya kodi ya PAYE ni yapi?

Viwango vipya ni:

Bendi za Ushuru za PAYE                                                                         Kiwango cha Kodi

Kwa mara ya kwanza Ksh 24,000 (288,000 pa) 10%

Ksh 16,667 zinazofuata (200,000 pa) 15%

Ksh 16,666 zinazofuata (200,000 pa) 20%

Kwa mapato yote yanayozidi Ksh 57,334 (688,000 pa) 25%

Usaidizi wa kibinafsi wa kila mwezi Ksh 2,400 (28,800 kila mwaka)

 

Kwa malipoo ya uzeeni viwangoi vipya ni vifuatazo

Viwango vya Ushuru wa Malipo ya Uzeeni                                                                 Asilimia wa Ushuru kwa Mwaka

Viwango vyovyote vinavyozidi msamaha kodi

Kwanza Ksh 400,000 10%

Ijayo Ksh 400,000 15%

Ijayo Ksh 400,000 20%

Kwa kiasi chochote kinachozidi Ksh 1,200,000 25%

Je, utekelezaji wa viwango vipya vya kodi vya PAYE vitaathiri mapato yangu ya mwaka 2020 mwaka ujao?

Ndio, ingeathiri. Kutakuwa na viwango viwili vipya vinavyotumika. Kwanza, viwango vya zamani vya kodi vinavyotumika kwa mapato yaliyopatikana kuanzia Januari hadi tarehe 31 Machi 2020 na pili, viwango vipya vinavyotumika kwa mapato yaliyopatikana kuanzia Aprili hadi Desemba, 2020. Vile vile, unafuu unafuata uelewa sawa. 

Kupunguza VAT kulianza tarehe 1 Aprili 2020. Hili linawezekana vipi ilhali Bunge lilipitisha marekebisho tarehe 22 Aprili 2020?

Katibu wa Baraza la Mawaziri (CS) wa Hazina ya Kitaifa kwa mujibu wa sheria amepewa mamlaka ya kubadilisha kiwango cha VAT kwenda juu au kushuka kwa kiwango kisichozidi 25%. Tofauti hii huanza kutumika mara moja kwa tarehe iliyobainishwa kwenye Gazeti la Kenya. Katika kesi hii, tarehe ya kuanza kutumika ilichapishwa kama tarehe 1 Aprili, 2020. Zaidi ya hayo, Katibu wa Mawaziri baada ya kuchapishwa, anatakiwa kuwasilisha notisi hiyo mbele ya Bunge la Kitaifa (NA), ndani ya siku 21 ili kuzingatiwa. Waziri Mkuu aliwasilisha notisi hiyo tarehe 14 Aprili, 2020 mbele ya NA kama ilivyohitajika, ambayo ilijadiliwa na kuidhinishwa.

 

Mabadiliko katika kiwango cha VAT hayakuhitaji kibali cha rais kama marekebisho mengine ya sheria za kodi.

Tutarejea viwango vya zamani vya ushuru vya PAYE mara tu janga litakapomalizika?

Hapana, viwango vipya vya ushuru wa mtu binafsi na marekebisho mengine yoyote ya ushuru yaliyofanywa yangedumu baada ya janga la COVID-19.

Ni misamaha gani imeondolewa kwenye Sheria ya Kodi ya Mapato?

Misamaha iliyofutwa kutoka kwa Sheria ya Kodi ya Mapato ilikuwa kama ifuatavyo chini ya Jedwali la 1 la Sheria iliyotajwa:

Kifungu 4

Mapato ya taasisi zote zilizoorodheshwa katika aya ya 4 ambayo Bodi ya Chai ya Kenya, Bodi ya Pareto ya Kenya, Bodi ya Mkonge ya Kenya, Bodi ya Maziwa ya Kenya, miongoni mwa zingine.

Kifungu 7

Faida au faida za Jumuiya ya Kilimo ya Kenya

Kifungu 9

Riba ya cheti chochote cha akiba ya kodi ambacho kinaweza kutolewa na mamlaka ya Serikali

Kifungu 18

Malipo yoyote kuhusiana na usumbufu uliofanywa kwa wafanyakazi katika utumishi wa umma wa serikali yoyote kati ya hizo au wa Jumuiya

Kifungu 25

Malipo ya afisa yeyote wa Utafiti wa Nzige wa Jangwani ambaye si mkazi nchini Kenya.

Kifungu 28

Ruzuku yoyote ya elimu inayolipwa na Serikali ya Uingereza chini ya makubaliano yoyote kati ya Serikali hiyo na Serikali ya Kenya.

Kifungu 29

Mapato yaliyopokelewa kwa njia ya malipo chini ya mkataba wowote ambao uliingiwa baada ya usaidizi wa kifedha kupokea kutoka kwa Utawala wa Ushirikiano wa Kimataifa.

Kifungu 30

Mapato yanayopatikana kwa sababu ya kuajiriwa kwao na raia wa Marekani ambao wameajiriwa na Idara ya Kilimo ya Marekani kwa kazi ya utafiti kwa ushirikiano na Serikali.

Kifungu 31

Faida au faida kutokana na zawadi yoyote iliyolipwa na Mamlaka ya Nishati ya Atomiki ya Uingereza kwa ugunduzi wa madini ya uranium nchini Kenya.

Kifungu 32

Mapato yote ya mtu yeyote asiye mkazi ambaye hana taasisi ya kudumu nchini Kenya na ambayo yanajumuisha maslahi au usimamizi na ada za kitaaluma zinazolipwa na Tana River Development Company Limited au warithi wake kwa cheo.

Kifungu 33

Sehemu hiyo ya mapato ya Kampuni ya Umeme na Taa ya Afrika Mashariki

Kifungu 34

Mapato ya General Superintendence Company Limited

Kifungu 36

Msamaha wa CGT kwa faida iliyopatikana na mtu binafsi kutoka kwa: - hisa katika hisa au fedha za Serikali, Tume ya Juu au Mamlaka iliyoanzishwa chini ya Shirika au Jumuiya; hisa za serikali za mitaa; na ardhi ambayo imehukumiwa chini ya Sheria ya Ujumuishaji wa Ardhi au Sheria ya Uamuzi wa Ardhi wakati hati miliki ya ardhi hiyo imesajiliwa chini ya Sheria ya Ardhi Iliyosajiliwa na kuhamishwa kwa mara ya kwanza.

Kifungu 40

Riba inayopatikana kwa michango inayolipwa kwenye Hazina ya Ulinzi ya Amana

Kifungu 41

Riba inayolipwa kwa mikopo iliyotolewa na Mamlaka ya Mikopo ya Serikali za Mitaa

Kifungu 46

Gawio lililopokelewa na kampuni ya mtaji iliyosajiliwa, biashara za eneo maalum la kiuchumi, watengenezaji na waendeshaji waliopewa leseni chini ya Sheria ya Maeneo Maalum ya Kiuchumi.

Kifungu 47

Faida zinazotokana na biashara ya hisa za kampuni ya ubia iliyopatikana na kampuni ya mtaji iliyosajiliwa

Kifungu 52

Mapato ya riba yanayotokana na mtiririko wa pesa unaopitishwa kwa mwekezaji kwa njia ya dhamana zinazoungwa mkono na mali.

Kifungu 55

Gawio linalolipwa na Biashara ya Ukanda Maalum wa Kiuchumi, wasanidi programu au waendeshaji kwa mtu yeyote asiye mkazi

Kifungu 56

Kulipa kodi inayokusanywa kwa mzalishaji nishati chini ya makubaliano ya ununuzi wa nishati.

Sehemu yote ya II (dhamana, ambayo faida yake haijatozwa kodi) ya Ratiba ya Kwanza.

Ni nini maana ya kuongeza unafuu wa ushuru wa kila mwezi kutoka Ksh 1,408 hadi Ksh. 2,400 kwenye mapato ya ajira?

Unafuu wa ushuru kama jina linavyopendekeza ni kupunguzwa au kurejeshwa kwa ushuru kutoka kwa kile kinachopaswa kulipwa kama inavyohesabiwa kutoka kwa mapato yaliyopatikana. Hii ina maana kwamba kadiri msamaha wa kodi unavyoongezeka, ndivyo kodi inavyopungua. Kwa ongezeko la sasa la afueni kutoka Ksh 1,408 hadi Ksh 2,400, inamaanisha kwamba mlipa ushuru amerudishwa na ushuru wa serikali wa Ksh 992 kutoka kwa kile alichopaswa kulipa. Kwa hivyo, unafuu unapunguza mzigo wa ushuru kwa walipa kodi. Ni aina ya kuokoa kodi.

Je, ni riba gani na marekebisho ya hivi majuzi ya kodi ya mapato yanaathiri vipi riba inayostahiki?

Riba inayostahiki ni riba ya mapato yanayopokelewa na wakaazi kutoka kwa benki, majengo, jumuiya au Benki Kuu ya Kenya ambao wanatozwa kodi ya zuio (WHT) kwenye chanzo ambacho ni kodi ya mwisho. Hii ina maana kabla ya marekebisho hayo mapya, maslahi yanayotokana na vyanzo vingine tofauti na vilivyotajwa hapo juu hayakuwekwa katika kategoria zinazostahiki na hivyo basi, WHT haikuwa ya mwisho.

Pamoja na marekebisho mapya, riba kutoka kwa chanzo chochote kinachopokelewa na wakaazi sasa yanahitimu. Kwa hivyo, malipo ya WHT ni ya mwisho.

Marekebisho hayo yanalenga kuhimiza watu binafsi kuweka akiba katika taasisi nyingine isipokuwa benki, jumuiya za ujenzi au CBK.  

Wakati ushuru wa mauzo uliporejeshwa mapema mwaka huu, wafanyabiashara waliohitimu walilazimika kuwa na mauzo ya kila mwaka yasiyozidi shilingi milioni tano. Chini ya marekebisho mapya ya masharti ya Kodi ya Mauzo, kiwango kipya ni mauzo ya kila mwaka ya kati ya milioni moja.

Kiwango cha juu cha ushuru wa mauzo (TOT) kwa sasa kinatumika kwa mauzo ya kati ya Ksh milioni moja na Ksh milioni hamsini lakini si Ksh 5 milioni na milioni 50 kama inavyodokezwa.

Hakuna ukinzani kwa kuwa TOT na VAT ni kodi mbili tofauti zenye mahitaji tofauti ya kiwango cha juu.

Mlipakodi wa TOT mwenye mauzo yanayozidi shilingi milioni tano anatakiwa kujiandikisha ili kutoza na kuhesabu VAT. Hii ni kwa sababu, kwa mabadiliko mapya ya kodi ya mapato katika sheria hayakuathiri kiwango cha usajili wa VAT. Kwa hivyo, hakuna ukinzani katika sheria hizo mbili.

Chini ya masharti mapya ya kodi ya mauzo, mashirika yaliyojumuishwa ambayo mauzo ya kila mwaka yako chini ya kiwango kipya sasa yanahitimu kulipa kodi ya mauzo. Je, mashirika kama haya yatatoa hesabu gani kwa ushuru wa shirika?

TOT ni kodi inayolipwa kwa sasa na wakaazi waliojumuishwa pamoja na watu binafsi. TOT ni kodi ya mapato. Kwa hivyo, mara mtu anapojiandikisha kuwa chini ya mkuu huyu wa ushuru, hatahitajika tena kulipa ushuru wa mapato ya mtu binafsi au ushuru wa shirika. Kwa hivyo, TOT itakuwa ushuru pekee wa mapato atakayotakiwa kulipa.

Je, biashara inayofuzu kwa Kodi ya Mauzo bado itastahiki kodi ya kutegemewa?

Sheria ya kodi dhahania imefutwa. Kwa hivyo, hailipwi tena na mtu yeyote ndani ya kiwango cha TOT. Kwa maneno mengine, haiko tena katika sheria zetu kama kodi inayolipwa.

Je, ni lini upunguzaji wa Kodi ya Ongezeko la Thamani kutoka asilimia 16 hadi asilimia 14 ulianza kutumika?

Kiwango kipya cha VAT cha 14% kilianza kutumika tarehe 1 Aprili, 2020.

Rejesta yangu ya kielektroniki ya kodi (ETR) bado haijasanidiwa ili kuonyesha kiwango kipya cha VAT. Je, nitafanyaje kuhusu usanidi huu upya?

Unatakiwa kutembelea mtoa huduma wako wa ETR ili kusanidi upya mara moja. Ni kinyume cha sheria kutoza VAT ya 16% kwenye bidhaa zako kuanzia tarehe 1 Aprili, 2020