Maswali Yanayoulizwa Mara Kwa Mara

Marejesho ya Kodi yanatumika chini ya sheria zipi za ushuru

Sheria husika

  1. i) Sheria ya Kodi ya Mapato Sura ya 470 (ITA) - Vifungu 15(3)(b), 29,30,31, 106 na Jedwali la Tatu na Nne.
  2. ii) Sheria ya Taratibu za Ushuru ,2015 (TPA) - Vifungu 47, 48 & 88, 97(b), 104(3), 108
  3. iii) Notisi ya Kisheria Na. 36 ya 2010 – Watu Wenye Ulemavu (Makato ya Kodi ya Mapato na Misamaha) Amri, 2010

Je! ni nini hufanyika katika hali ambapo mlipa kodi anarejeshwa kimakosa?

  1. Pale ambapo Kamishna anamrejeshea mtu pesa kimakosa, mtu huyo atatakiwa kurejesha kiasi kilichorejeshwa kimakosa kwa tarehe iliyowekwa kwenye barua ya madai.
  2. Ikiwa kiasi cha kulipwa kwa tarehe ya kukamilisha katika barua ya mahitaji, itavutia riba ya malipo ya marehemu.

Je, ni Adhabu na Makosa ya Kitawala kwa Kutoa Madai ya Ulaghai gani?

Kulingana na Kifungu cha 88, 97(b) & 104(3) cha Sheria ya Taratibu za Ushuru,

Mtu anayetoa madai ya ulaghai atawajibika kwa adhabu au kufunguliwa mashtaka kama ifuatavyo:-

  1. Mtu ambaye kwa ulaghai anatoa dai la kurejesha pesa atawajibika kwa adhabu ya kiasi ambacho ni sawa na mara mbili ya kiasi cha dai.
  2. Mtu ambaye kwa makusudi anadai marejesho ambayo hastahili kulipwa anatenda kosa na akitiwa hatiani atawajibika kulipa faini isiyozidi shilingi milioni kumi na/au kifungo kisichozidi miaka kumi.

1) Je, ni tarehe gani ya kuanza kutumika kwa VAT kwenye Ugavi wa Soko la Dijitali (DMS) nchini Kenya?

Tarehe ya kuanza kutumika kwa VAT kwenye Ugavi wa Soko la Dijiti ni tarehe 9th ya Oktoba 2020. Hata hivyo, Kanuni za VAT (Digital Marketplace Supply) 2020 zilitoa kifungu cha mpito cha miezi sita (6) kuanzia tarehe ya kutangazwa kwa kanuni kwenye gazeti la serikali ili kuwawezesha walipa kodi kuzingatia.

2) Je, kuna kiwango cha juu cha usajili wa mauzo kwa VAT kutumika kwa huduma za kidijitali zinazotolewa na wasambazaji wa kigeni?

Hakuna kiwango cha juu kinachohitajika kwa usajili wa Ugavi wa VAT Digital Marketplace.

3) Je, wasambazaji wa huduma za kidijitali wa kigeni hutii vipi mahitaji ya VAT kwenye DMS nchini Kenya?

  1. Mtoa huduma wa kigeni wa huduma za kidijitali bila mahali maalum pa kufanyia biashara nchini Kenya (mtoa huduma wa ng'ambo) kwa mpokeaji nchini Kenya anaweza kujisajili chini ya mfumo uliorahisishwa wa usajili wa kodi kupitia iTax portal;   
  2. Iwapo mtu ambaye si mkazi asiye na eneo maalum la kufanyia biashara nchini Kenya (mtoa huduma wa ng'ambo) atachagua kutojisajili kupitia mfumo uliorahisishwa wa usajili, ATAMTEUA mwakilishi wa kodi.
  3. Mwakilishi wa kodi atawajibika kutekeleza majukumu yoyote ya kodi yanayohitajika, ikiwa ni pamoja na uwasilishaji wa marejesho na ulipaji wa kodi kwa heshima na VAT kwenye Ugavi wa soko la Dijitali.

4) Je, malipo yanapaswa kufanywa na wasambazaji wa huduma za kidijitali kutoka nje ya nchi kwa sarafu gani?

Ushuru unaotozwa hulipwa kwa fedha za Kenya (KES) na kuwekwa kwenye akaunti za KRA za benki Zilizoidhinishwa nchini Kenya. Mwongozo wa mtumiaji wa malipo unaweza kufikiwa kupitia https://www.kra.go.ke/images/publications/User-Guide-on-Filing-and-Payment-of-VAT-on-DMS----August-2022.pdf

5) Je, wasambazaji wa huduma za Kidigitali wa kigeni bila mahali maalum pa kufanyia biashara nchini Kenya wanaweza kukata VAT ya pembejeo kutoka kwa wasambazaji wa Kenya kutoka kwa VAT inayolipwa?

Hapana. Kanuni za VAT (DMS) haziruhusu wasambazaji wa huduma za kidijitali kutoka nje kukata VAT ya pembejeo kutoka kwa wasambazaji wa Kenya kutoka kwa pato la VAT inayolipwa.

6) Je, watumiaji wa huduma za kidijitali/zaidi ya maudhui ya juu zaidi huzuia VAT kutoka kwa mtoa huduma?

Watumiaji wa huduma za kidijitali huzuia tu ikiwa wameteuliwa kuwa mawakala wa kodi ya zuio. Kiwango cha zuio la VAT ni 2%. Watumiaji wa mwisho hawazuii VAT. Unaweza kuthibitisha kama mteja ni wakala aliyeteuliwa wa kukata kodi kupitia kikagua mtandaoni; https://itax.kra.go.ke/KRA-Portal/pinChecker.htm?actionCode=loadPage&viewType=static 

 

 

7) Je, watoa huduma za kidijitali hulipa VAT na DST?

Ndiyo, wasambazaji wa huduma za kidijitali wa kigeni watatozwa VAT na iwapo huduma hizo pia zitaangukia mawanda ya DST basi DST itatumika.

8) Je, ikiwa biashara itatangaza bidhaa/huduma kwenye mitandao ya kijamii inayolenga Soko la Kenya, je, VAT kwenye DMS inatumika?

Utangazaji kwenye mitandao ya kijamii huchukuliwa kuwa huduma ya kidijitali na hivyo basi itatozwa VAT kwenye DMS. Msambazaji wa huduma ya utangazaji ikiwa sio mkazi, atatarajiwa kutoza na kutuma VAT.

9) Je, wapatanishi kama vile mawakala wa bima ya kidijitali (ambapo wakala wa bima hutoa mfumo wa kidijitali lakini sera ya bima hatimaye kutolewa na kampuni ya bima) wameainishwa kuwa watoa huduma za soko la kidijitali?

Hapana. Ikiwa wakala wa bima anatumia jukwaa kwa biashara ya kuuza sera, basi hatawajibikia VAT kwenye soko la kidijitali la Mahali. Bima imeondolewa kwenye VAT chini ya Sheria ya VAT, 2013. Hata hivyo, ikiwa wakala atalipia mfumo wa bima unaomilikiwa na mtu katika nchi ya nje (ng'ambo), basi ndiyo, itachukuliwa kuwa huduma ya kidijitali na VAT itatumika.

10) Je, wasambazaji wa huduma za kidijitali kutoka nchi ya nje wanahitimu kurejeshewa kodi?

Hapana, hawana haki ya kurejeshewa kodi kwa sababu hawawezi kudai VAT ya pembejeo. Hata hivyo, kanuni zinaruhusu kukabiliana na malipo ya ziada katika vipindi vya kodi vinavyofuata.

11) Kwa nini huduma za elimu, ambazo haziruhusiwi chini ya Sheria ya VAT, zimeorodheshwa kama usambazaji unaotozwa ushuru chini ya udhibiti wa VAT kwenye soko la kidijitali?

Kanuni hizo hutumika kwa mafunzo yaliyogeuzwa kukufaa na huduma za elimu zinazotolewa kupitia soko la kidijitali kwa wapokeaji wa Kenya.

12) Je, miamala kama vile kununua programu ya kuchakata maneno, huduma za kupangisha barua pepe, usajili wa kusoma na huduma za kuhifadhi nakala za wingu zinatozwa VAT kwenye DMS?

Ndiyo, huduma zilizoorodheshwa hapo juu ziko ndani ya mawanda yaliyobainishwa ya DMS.

13) Iwapo huluki ya biashara inatoa jukwaa kwa makampuni ambayo kwayo wanalipa wasambazaji na wafanyakazi wao na kisha kulipa ada za miamala kwa matumizi ya jukwaa, je, muamala huo utahitimu kupokea VAT kwenye DMS?

Ada za miamala zitahitimu VAT kwenye DMS ikiwa msambazaji wa jukwaa ni mtu asiye na mahali maalum pa kufanyia biashara nchini Kenya.

14) Nani huchangia VAT kwenye Ugavi wa Soko la Dijiti wakati malipo ya kimataifa kwenye tovuti ya Mitandao ya Kijamii yanafanywa kwa kutumia kadi ya malipo iliyotolewa na benki ya ndani?

Tovuti ya Mitandao ya Kijamii itawajibika kwa VAT kwa kuwa wao ndio wasambazaji wa huduma hiyo.

15) Je, ni huduma za kusafirisha teksi au huduma za utoaji wa chakula zinazotolewa na Watu Wasio Wakaaji, ambapo madereva/mikahawa hutumia jukwaa kuunganisha huduma zao kwa watumiaji, zilizowekwa chini ya B2B au B2C na DST na VAT zitatumika au DST itatumika lakini si VA.

Ikiwa huduma zitatolewa kwa biashara na watumiaji nchini Kenya, DST na VAT kwenye DMS zitatumika.

16) Je, VAT kwenye DMS inatumika kwa bidhaa zinazonunuliwa kwenye soko la kimataifa la kidijitali?

DMS inalazimishwa kwa huduma zinazoingizwa nchini Kenya na hazitumiki kwa bidhaa kwa kuwa VAT kwenye bidhaa itahesabiwa wakati wa kuingia nchini.

17) Je, ni kiwango gani kilichowekwa kwa VAT kwenye DMS/ VAT itakokotwaje?

Mtu aliyesajiliwa atatangaza na kulipa ushuru kwa bidhaa zinazotolewa kwenye soko la kidijitali kwa kiwango cha 16% kilichobainishwa katika kifungu cha 5(2) (b) cha Sheria ya VAT.