Ndiyo.

Pale ambapo mfanyakazi anafurahia manufaa, manufaa au usaidizi wa aina yoyote kuhusiana na ajira au huduma zinazotolewa; thamani ya faida hiyo inapaswa kujumuishwa katika mapato ya mfanyakazi na kutozwa kodi.

Wakati mwingine waajiri hutoa mikopo kwa wafanyakazi wao na kutoza riba ya chini kuliko kiwango kilichowekwa. Hii inakuwa faida kwa mfanyakazi, ambayo mwajiri anahitaji kuwasilisha na kulipa Ushuru wa Faida ya Fringe Benefit.

Tofauti kati ya kiwango kilichowekwa na kiwango cha mkopo cha mwajiri kinatozwa ushuru, kwa mfanyakazi. Thamani inayoweza kutozwa ushuru ya ushuru wa ziada wa faida ni tofauti kati ya kiwango cha riba cha soko na riba halisi inayolipwa kwa mkopo. 

Mfano:

Ken anapata mkopo wa Kshs. 3,000,000

Kiasi cha mkopo: Kshs.3, 000,000

Riba inayotozwa: 3%

Kiwango cha riba cha soko kwa mwezi: 9%

Faida ya Pindo ni (9% - 3% = 6%) = Kshs.3, 000,000 x 6% =180,000 pa   

yaani Kshs. 15,000 kwa mwezi.

Ushuru wa Manufaa unaolipwa na mwajiri ni Kshs. 15,000 x 30%

  = Kshs. 4,500/- kwa mwezi

Hii ni kodi ya mikopo kwa wafanyakazi.

Wakati mwajiri anatoa mkopo kwa mfanyakazi na kutoza riba chini ya kiwango kilichowekwa cha riba, basi tofauti kati ya kiwango kilichowekwa na kiwango cha mkopo wa mwajiri ni faida kutoka kwa ajira, ambayo mfanyakazi anapaswa kulipa kodi.

Aina hii ya ushuru inaitwa Ushuru wa Faida ya Pindo

PAYE ni mfumo wa kukusanya ushuru ambapo waajiri wanatakiwa kukatwa kodi kutoka kwa mapato ya ajira ya wafanyakazi wao na kutuma ushuru kwa Mamlaka ya Mapato ya Kenya.

• Mapato ya ajira yanayotozwa ushuru yanajumuisha, malipo yote ya pesa taslimu hata hivyo yamefafanuliwa na thamani ya faida zisizo za pesa taslimu (zinazozidi Ksh 5,000 kwa mwezi).
• Malipo ya pesa ni pamoja na; mishahara, mshahara, malipo ya wagonjwa, malipo ya likizo, ada, kamisheni, bonasi, posho za malipo ya huduma, ada za mkurugenzi, muda wa ziada, pensheni, burudani na malipo mengine yoyote yanayopokelewa kuhusiana na ajira.
• Marejesho yoyote ya ziada ya maili kwa mfanyakazi kulingana na viwango vilivyo juu kuliko viwango vya AA Kenya yatatozwa ushuru Kuanzia 1.^st Julai, 2023.
• Ada za kiingilio na usajili wa klabu zitachukuliwa kama mapato yanayotozwa ushuru kwa kiwango ambacho gharama imeruhusiwa dhidi ya mwajiri.
• Kushtakiwa kwa Wakazi na Wasio Wakaaji
• Kodi inayotozwa na Waajiri pekee.

Mtu yeyote anayelipa mishahara kwa mfanyakazi anatakiwa kujiandikisha kwa ajili ya wajibu wa PAYE, ambapo mhusika anatakiwa:

• Kukata kodi kwa malipo apatayo mfanyikazo au wafanyi kazi
• Tuma na uhesabu ushuru uliokatwa kwa Mamlaka ya Mapato ya Kenya

Kwa madhumuni ya kukokotoa PAYE, mwajiri anatakiwa kutumia Viwango vya Ushuru wa Mapato ya Mtu Binafsi (Bendi) vinavyoanzia 10% hadi 35% kulingana na Sheria ya Fedha ya 2023 kama ilivyoonyeshwa kwenye jedwali (kuanzia 1).^st Julai 2023);

Waajiri wanatakiwa kukatwa kodi (PAYE) kutoka kwa mishahara ya wafanyakazi wao katika Viwango vya Ushuru wa Mapato ya Mtu Binafsi vilivyopo na kutuma pesa zinazokatwa kwa KRA mnamo au kabla ya siku ya 9 ya mwezi unaofuata. Rejesho la PAYE pia linapaswa kuwasilishwa kupitia iTax mnamo au kabla ya siku ya 9 ya mwezi unaofuata.

Mapato au Faida kutokana na ajira ambayo haijalipwa kwa fedha taslimu hutozwa kodi. Mapato au faida kama hizi

• Thamani ya faida ya gari- ambapo mfanyakazi anapewa gari na mwajiri wake
• Thamani ya makazi- ambapo mfanyakazi anapewa makazi ya makazi na mwajiri
• Mikopo yenye riba ya chini kuliko kiwango cha soko kilichopo
• Thamani ya manufaa, faida au kituo kinachozidi kiwango kinachoruhusiwa cha KShs 5,000 kwa mwezi au 60,000 kwa mwaka.
• Faida ya mlo zaidi ya Kshs. 5,000 kwa mwezi au 60,000 kwa mwaka.
• Mchango wa malipo ya uzeeni unaolipwa na mwajiri mwenye msamaha wa kodi kwa mpango ambao haujasajiliwa.
• Mchango wa pensheni unaolipwa na mwajiri kwa mpango uliosajiliwa au ambao haujasajiliwa zaidi ya kiasi kinachoruhusiwa cha KShs 30,000 au KShs 360,000 kwa mwaka.

• Milo inayotolewa na mwajiri hadi KShs 5000 kwa mwezi au KShs. 60,000 kwa mwaka.
• Usiku nje ya KShs. 2,000 kwa siku
• Bima ya Matibabu unayolipiwa na mwajiri
• Kwa upande wa wakaazi wa kigeni ambao wako nchini Kenya kumtumikia mwajiri pekee, matumizi ya mapito kati ya Kenya na sehemu yoyote nje ya Kenya yanayogharamiwa na mwajiri.
• Mchango wa pensheni unaotolewa na mwajiri, ambaye ni mtu anayetozwa ushuru, kwa mpango uliosajiliwa au ambao haujasajiliwa ambao uko ndani ya kikomo kinachoruhusiwa cha KShs. 30,000 kwa mwezi au KShs,m. 360,000 kwa mwaka
• Malipo ya kiinua mgongo au sawa na hayo yanayolipwa na mwajiri kuhusiana na ajira au huduma zinazotolewa ambazo hulipwa chini ya mpango wa pensheni wa umma usiozidi Ksks. 360,000 kwa kila mwaka wa huduma.

Hivi ni viwango vinavyotolewa kwa malipo ya mfanyikazi ili kufikia kiasi kitakachotozwa kodi.

Kiasi kinachokatwa katika kuamua mapato ya ajira inayotozwa ushuru ni pamoja na:

1. Kiasi kinachokatwa kama Ushuru wa Nyumba Ambayo Nafuu kwa mujibu wa Sheria ya Nyumba Nafuu, 2024.

2. Mchango kwa hazina ya matibabu baada ya kustaafu chini ya kikomo cha Kshs. 15,000 kwa mwezi.

3.Michango iliyotolewa kwenye Mfuko wa Bima ya Afya ya Jamii (SHIF).

4.Riba ya rehani, isiyozidi Kshs. 360,000 kwa mwaka (Ksh. 30,000 kwa mwezi), kwa pesa zilizokopwa na mtu kutoka kwa mojawapo ya taasisi sita za kwanza za kifedha zilizotajwa katika Ratiba ya Nne ya Sheria ya Kodi ya Mapato, ili kununua au kuboresha majengo yanayokaliwa na mtu huyo kwa madhumuni ya makazi.

5. Mchango unaotolewa kwa mfuko wa pensheni uliosajiliwa au hazina ya pensheni au hazina ya kustaafu ya mtu binafsi iliyosajiliwa hadi kufikia kikomo cha Kshs. 360,000 kwa mwaka (Ksh. 30,000 kwa mwezi).

1.  Unafuu wa Kibinafsi

• Usaidizi wa Kibinafsi umetolewa kwa wakaazi.

• Inakusudiwa kupunguza mzigo wa ushuru kwa walipa kodi.

• Kwa sasa imewekwa kuwa KShs 2,400 au KShs 28,800 kwa mwaka.

2.  Unafuu Wa Kibima

• Msaada wa bima hutolewa kwa mfanyakazi ambaye amelipa malipo ya bima ya maisha au sera za afya au elimu kwa ajili yake mwenyewe, mke au mtoto wake.

• Unafuu hutolewa kwa 15% ya malipo yanayolipwa hadi kiwango cha juu cha KShs 60,000 kwa mwaka.

• Kwa elimu sera ina muda wa ukomavu wa angalau miaka 10.

3.  Sheria ya Ajira, 2007 (Affordable Housing Levy)

1. Kila mwajiriwa na mwajiri atalipa Ushuru wa Nyumba Nafuu kwa kiwango cha 1.5% ya jumla ya mshahara wa kila mwezi wa mfanyakazi;

2. Tuma kiasi kinachojumuisha malipo ya mfanyakazi na mwajiri ndani ya siku 9 za kazi baada ya mwisho wa mwezi ambao malipo yanadaiwa.

• Mwishoni mwa mwezi mwajiri anatakiwa kutayarisha orodha ya wafanyakazi wote ambao amewakata kodi na kuwasilisha taarifa hizo kwa Kamishna kupitia Rejesho la PAYE.

• Marejesho ya PAYE yanawasilishwa mtandaoni kupitia iTax https://itax.kra.go.ke. 

• Iwapo huna PAYE ya kutangaza, unatakiwa kuwasilisha nil return. 

• Ingia kwenye iTax itax.kra.go.ke ukitumia PIN na nenosiri lako la KRA, bofya kichupo cha Kurejesha na uchague chaguo la Kurejesha Faili.

• Chagua wajibu wa kodi kama Kodi ya Mapato - PAYE kisha ubofye inayofuata.

• Pakua fomu ya kurejesha ya Excel, jaza ipasavyo na ubofye 'HAKIKI'mwishoni mwa Malipo ya Kodi ya Laha N_.

• Mfumo utaunda faili iliyofungwa, ambayo inapatikana kwenye folda ya Nyaraka.

• Ingia nyuma kwa wasifu wako wa iTax. Chini ya kichupo cha "Rejesha", chagua "Kurejesha Faili", Pakia urejeshaji uliofungwa katika sehemu ya "Fomu ya Kupakia", Kubali Sheria na Masharti kwa kuashiria kisanduku tiki kisha ubofye wasilisha.

• Utapokea stakabadhi ya kukiri kuthibitisha uwasilishaji mzuri wa marejesho yako ya PAYE.

• Ingia kwenye iTax ukitumia PIN na nenosiri lako kupitia https://itax.kra.go.ke.

• Bofya kichupo cha Malipo, chagua Usajili wa Malipo.

• Chagua kichwa cha Ushuru kama Kodi ya Mapato.

• Chagua Kichwa kidogo cha Kodi kama Kodi ya Mapato- PAYE.

• Chagua Aina ya Malipo kama Kujitathmini.

• Chagua Kipindi cha Ushuru.

• Chagua dhima na ubofye ongeza.

• Chagua Njia ya Kulipa kama Njia Nyingine ya Malipo au RTGS.

• Bofya kitufe cha kuwasilisha.

Mfumo utazalisha hati ya malipo, ambayo utapakua na kutumia kufanya malipo. Nakala ya hati ya malipo hutumwa kwa anwani ya barua pepe iliyosajiliwa ya walipa kodi.

1. Benki kwa kutumia Payment slip inayotokana na mfumo.

2. M-PESA kwa kutumia nambari ya Paybill 222222, Nambari ya Akaunti ni Nambari ya Usajili wa Malipo, weka kiasi, PIN ya MPESA, na ubonyeze Sawa ili kukamilisha malipo.

3. Kadi ya Malipo/Mkopo: Jaza maelezo katika sehemu zilizowekwa alama ya nyota

Tarehe ya mwisho ya kuwasilisha marejesho ya PAYE na malipo ya ushuru unaokatwa kutoka kwa wafanyikazi ni tarehe 9 mwezi unaofuata. Pale ambapo mwajiri hatazingatia tarehe za malipo, adhabu zifuatazo zitatumika:

1. Kuchelewa kufungua

    • Kiwango cha juu cha 25% ya kodi inayodaiwa au KShs. 10,000.

2. Kuchelewa Malipo

    • Adhabu ya 5% ya kodi inayodaiwa; na

    • Riba ya malipo ya marehemu kwa riba ya 1% kwa mwezi au sehemu ya mwezi kwenye ushuru ambao haujalipwa hadi ushuru ulipwe kikamilifu.

3. Adhabu kwa kushindwa kukata na kutoa hesabu ya kodi ya 25% ya Ushuru Unaohusika au KShs. 10,000.00 chochote kilicho juu zaidi.