Mapato ya kigeni ni mapato yanayopatikana nje ya Kenya ambayo yangetozwa ushuru nchini Kenya chini ya sheria za ushuru za Kenya ikiwa yangekusanywa au kutolewa nchini Kenya au kuzingatiwa kuwa yaliongezeka au kutolewa nchini Kenya.

Kenya inaendesha mfumo wa kodi kulingana na chanzo, kumaanisha kuwa mapato yatatozwa ushuru nchini Kenya tu ikiwa yalikusanywa au yalitolewa kutoka Kenya.

Hata hivyo, kuna vizuizi vichache kwa sheria hii kwamba mapato yanayopatikana nje ya Kenya yanatozwa ushuru nchini Kenya. 

1.  Kwa upande wa mapato ya ajira yanayopatikana nje ya Kenya na mkazi wa Kenya
2. Kwa upande wa mapato ya biashara ambapo Mkenya alifanya biashara yake kwa sehemu nchini Kenya na kwa sehemu nje ya Kenya.

Kila mtu aliye na PIN ya KRA anahitajika kuwasilisha marejesho yake na kulipa ushuru kupitia iTax mnamo au kabla ya tarehe iliyowekwa.

Ambapo mapato yanayopatikana na kutozwa ushuru nje ya Kenya yanatozwa ushuru nchini Kenya kama ilivyoelezwa katika Swali la 2 hapo juu, mlipakodi anapaswa kutangaza mapato hayo na kuwasilisha marejesho yao kupitia iTax.

Kifungu cha 16(2)(c) cha Sheria ya Kodi ya Mapato kinaruhusu kukatwa kwa ushuru wa mapato au ushuru wa aina sawa inayolipwa kwa mapato ambayo hutozwa ushuru katika nchi nje ya Kenya, kwa kiwango fulani.

Pale ambapo kuna Makubaliano ya Ushuru Mbili yanayotumika kati ya Kenya na nchi nyingine, Sehemu ya 42 inatoa mkopo wa kodi ya kigeni.

Ambapo mapato ya kigeni ya mkaazi yanatozwa ushuru nchini Kenya, viwango vya kodi vinavyotozwa kwa mapato sawa na hayo chini ya Sheria ya Kodi ya Mapato vitatumika.

Ushuru mara mbili hurejelea kutoza ushuru kwa mapato sawa na mamlaka nyingi.

1. Ushuru wa mara mbili wa mahakama hutokea pale ambapo kodi inatozwa katika majimbo mawili au zaidi kwa mlipakodi mmoja kuhusiana na mapato sawa.
2. Ushuru wa mara mbili wa kiuchumi hutokea pale ambapo kodi inatozwa kwa watu wawili tofauti kuhusiana na mapato sawa.

Ushuru mara mbili hutokea kama matokeo ya mwingiliano wa mifumo ya ushuru ya maeneo tofauti ya mamlaka.

Huepukwa hasa wakati nchi zinapoingia katika mikataba baina ya nchi mbili au kimataifa kwa ajili ya kuepuka kutoza kodi maradufu na kuzuia ukwepaji wa fedha kuhusiana na kodi ya mapato na mtaji (Double Tax Agreements).

Makubaliano ya Ushuru Maradufu (DTA) yatajumuisha Kifungu ambacho kitaweka mbinu itakayopitishwa ili kuondoa utozaji kodi maradufu kwa kutumia njia ya msamaha au ya mikopo.

Ushuru mara mbili pia unaweza kuepukwa kupitia utoaji wa ndani wa unafuu wa upande mmoja. Hiki ni kifungu katika sheria ya kodi ya mapato ya nchi ambacho kinampa mlipakodi afueni kwa ushuru wa kigeni dhidi ya ushuru wa ndani hata kama DTA haipo. Unafuu huu utatolewa kwa njia ya makato yanayokubalika kwa ushuru wa kigeni unaolipwa.

Haya ni makubaliano kati ya nchi mbili au zaidi kwa ajili ya kuepuka kutoza kodi maradufu na kuzuia ukwepaji wa fedha kuhusiana na mapato na mtaji.

Makubaliano hayo yanaweka masharti na kanuni za jinsi mapato au faida ya miamala ya kuvuka mipaka inavyopaswa kushughulikiwa na nchi hizo mbili ili walipakodi wasiishie kulipa ushuru mara mbili kwa mapato sawa.

1. Canada
2. Denmark
3. Ufaransa
4. germany
5. India
6. Iran
7. Norway
8. Korea
9. Qatar
10. Shelisheli
11. Africa Kusini
12. Sweden
13. Umoja wa Falme za Kiarabu
14. Uingereza
15. Zambia

Kifungu cha 16(2)(c) cha Sheria ya Ushuru wa Mapato kinaruhusu kukatwa kwa ushuru wa mapato au ushuru wa aina sawa inayolipwa kwa mapato ambayo hutozwa ushuru katika nchi nje ya Kenya, kwa kiwango ambacho ushuru huo unalipwa heshima na inalipwa kutokana na mapato yanayodhaniwa kuwa yamepatikana au yametolewa kutoka Kenya.

Hapa kuna jinsi ya kurudisha mapato yako ya ushuru na mapato ya kigeni. Tazama video hapa chini:

https://www.youtube.com/watch?v=ZL4cB1LACLo

Ingia kwenye iTax, nenda kwenye kichupo cha malipo, toa malipo mapya na uchague kichwa cha ushuru, na kichwa kidogo cha ushuru unachopaswa kulipa na kuwasilisha. Barua pepe itatumwa kwa barua pepe yako na utatumia Hati ya Malipo kulipa kodi.

Ndiyo, viwango vya ubadilishaji wakati wa malipo vitazingatiwa.