Je, ni msingi gani wa kisheria wa kuanzishwa kwa ankara ya kodi ya kielektroniki?

Sheria ya VAT ya 2013 na Kanuni za VAT (Invoice ya Ushuru ya Kielektroniki), 2020 zinatoa msingi wa kisheria.

Ni nani anayehitajika kutii mahitaji ya ankara ya kodi ya kielektroniki?

Mahitaji yanatumika kwa walipa kodi wote waliosajiliwa na VAT.

Je, ni ratiba gani za kutii mahitaji ya kuwa na ankara ya kodi ya kielektroniki?

Kipindi cha mpito cha miezi kumi na mbili kilichoanza kutoka Agosti 2021 kilimalizika tarehe 31st Julai 2022. Muda ulioongezwa kwa walipa kodi kutii ni tarehe 30 Septemba 2022 kulingana na notisi ya umma iliyotolewa tarehe 1 Agosti 2022. Kuongezwa kwa tarehe ya mwisho ya kutii Mfumo wa Kusimamia ankara za Ushuru (TIMS) - KRA

Je, ikiwa mtu hawezi kutii ndani ya kipindi cha miezi 12, je, anaweza kutuma maombi ya kuongezewa muda?

Ndiyo. Iwapo mtu hawezi kufuata muda uliowekwa, atalazimika kutuma maombi kwa Kamishna wa kuongeza muda ambao hautazidi miezi sita, kama ilivyoainishwa kwenye Kanuni.

Maombi ya kuongeza muda yatafanywa kwa maandishi siku thelathini (30). kabla ya kumalizika kwa kipindi cha mpito.

TIMS ni nini?

Mfumo wa Kusimamia ankara za Ushuru (TIMS) ni uboreshaji wa mfumo wa sasa wa Rejesta ya Ushuru ya Kielektroniki (ETR) ambao ulizinduliwa mwaka wa 2005.

Itarahisisha usimamizi wa ankara za kodi za kielektroniki kupitia kusanifisha, uthibitishaji, na uwasilishaji wa ankara kwa KRA kwa wakati halisi au karibu na wakati halisi.

Je, ni vigezo gani vya kupanda kwenye bweni?

Mlipa kodi lazima:

  • Usajili wa VAT kulingana na masharti ya Sheria ya VAT ya 2013
  • Kuwa na mfumo wa ankara wenye uwezo wa kutuma ankara kwa mifumo ya KRA
  • Kuwa na muunganisho wa intaneti

Je, mlipakodi aliyesajiliwa na VAT anawezaje kuja kwenye TIMS?

KRA imechapisha miongozo kwa walipa kodi ambayo inaweza kupatikana kwenye kiungo hiki;

https://kra.go.ke/images/publications/Guidelines-for-VAT-Taxpayers-2021.pdf

Je, ni vipengele gani muhimu ambavyo umma unapaswa kutafuta katika ankara ya kodi?

Vifuatavyo ni vipengele muhimu katika ankara halali:

  1. PIN na Jina la mfanyabiashara;
  2. Wakati na Tarehe ya ankara;
  3. Nambari ya Ufuatiliaji wa ankara;
  4. PIN ya Mnunuzi (Si lazima)
  5. Jumla ya Kiasi cha Jumla;
  6. Jumla ya Kiasi cha Kodi;
  7. Kiwango cha Ushuru;
  8. Jumla ya Kiasi halisi;
  9. Kitambulisho cha Kipekee cha Daftari;
  10. Sahihi ya Dijiti (Msimbo wa QR);

Kwa kuzingatia kipindi cha mpito, vipengele vipya kwa mfano Msimbo wa QR, vitaonekana tu pindi tu mfanyabiashara aliyemsajili VAT kwa kutumia Mfumo wa Kusimamia ankara za Ushuru.

NB: Msimbo wa QR utatoa tu matokeo ambapo ankara imetumwa kwa KRA.

Ni nini hufanyika wakati kiwango cha VAT kinabadilika?

Wasambazaji wa ETR watawasaidia wafanyabiashara kusasisha kiotomatiki rejista ya ushuru ili kuonyesha mabadiliko.

Ni nini hufanyika ikiwa muunganisho wa intaneti utapotea?

Mlipakodi wa VAT anapaswa kuendelea kutumia rejista ya ushuru kama kawaida. Mara tu muunganisho wa intaneti ukirejeshwa, ankara zitakazotolewa na kuhifadhiwa kwenye kumbukumbu ya rejista ya kodi zitatumwa kiotomatiki kwa KRA.

Nini kinatokea katika tukio la utendakazi wa rejista ya ushuru?

Mfanyabiashara atatakiwa kuripoti ubovu wa rejista kwa mtu wa huduma, na kuripoti kwa Kamishna kwa maandishi ndani ya saa 24.

 Katika kipindi ambacho ETR haifanyi kazi mfanyabiashara atarekodi mauzo kwa kutumia njia nyingine yoyote kama ilivyobainishwa na Kamishna.

Ninafanya biashara ndogo ya rejareja yenye mauzo ya chini ya KES 1,000,000/-. Je, ninatakiwa kutii mahitaji ya ankara ya kodi ya kielektroniki licha ya kutokidhi kiwango cha wajibu wa VAT?

Walipa kodi waliosajiliwa na VAT pekee ndio wanaohitajika kisheria kutumia rejista ya kodi kulingana na Sheria ya VAT (2013) na Kanuni za VAT (ETI) (2020)

 

Mfumo wangu wa utozaji umejiendesha kiotomatiki kikamilifu - je, ni lazima bado nipate ETR ili kutoa ankara za kodi?

Ndiyo, hitaji la kupitisha ETR inayotii inatumika kwa walipa kodi wote waliosajiliwa na VAT bila kujali mfumo wa utozaji unaotumika.

Je, ni makosa na adhabu gani kwa kutofuata Kanuni za VAT (ETI) za 2020?

Kukosa kuzingatia Kanuni ni kosa ambalo litavutia adhabu kama ilivyobainishwa katika Kifungu cha 63 cha Sheria ya VAT, 2013, yaani, watatozwa faini isiyozidi Kshs. milioni 1, au kifungo kisichozidi miaka mitatu au vyote kwa pamoja. Aidha, baada ya utekelezaji kamili, walipa kodi Waliosajiliwa wa VAT wataweza tu kudai kodi ya pembejeo na marejesho kwa kutumia ankara za kodi zinazotii TIMS.

Ninaweza kupata wapi orodha ya Watengenezaji na Wasambazaji wa ETR Walioidhinishwa?

Je, mlipakodi anaweza kutoa noti za mkopo na noti za benki?

Walipakodi wataweza kutoa noti za mikopo na malipo kama ilivyoainishwa katika Sehemu ya 9 (2) ya Kanuni za VAT (Ara ya Kielektroniki ya Ushuru) 2020. Ili kutoa noti ya mkopo au malipo, mlipakodi atahitaji kurejelea nambari ya ankara asili. ambayo usambazaji ulifanywa.

Je, walipa kodi bado wanatakiwa kushikilia VAT?

Kodi ya zuio bado itafanya kazi kulingana na Kifungu cha 25A cha Sheria ya VAT ya 2013. Wafanyabiashara wataendelea kutoa ankara kama kawaida na kutumia mikopo yao ya Kodi ya Zuio katika marejesho yao ya VAT kila mwezi.

Je, ninawezaje kusahihisha makosa katika kunasa data?

Hitilafu za uwekaji data zilizofanywa wakati wa kutengeneza ankara zinaweza kusahihishwa kupitia utoaji wa noti za mikopo au noti za malipo ambazo lazima zirejelee nambari halisi ya ankara.

 

Je, mlipakodi aliyesajiliwa kwa VAT hutii vipi mahitaji ya ankara ya kodi ya kielektroniki?

Kwa kupitisha ETR inayokubalika. Hivi ndivyo unahitaji kufanya:

  1. Rejelea tovuti ya KRA kwa orodha ya Wasambazaji wa ETR walioidhinishwa ili uwasiliane nao.
  2. Baada ya kupata ETR inayotii, kifaa kitawashwa kiotomatiki kupitia iTax ili kuwezesha uthibitishaji wa ankara na utumaji kwa KRA.
  3. Ili kuwezesha ETR, mlipakodi wa VAT anatakiwa kukiri ETR aliyokabidhiwa kwa kujibu barua pepe ya uthibitishaji kutoka kwa iTax.

Je, ni faida gani za kufuata walipa kodi wa VAT?

  • Kukuza mazingira ya biashara ya haki
  • Kurudi kwa VAT iliyojazwa mapema; uwasilishaji rahisi wa kurudi
  • Uanzishaji kiotomatiki wa Rejesta ya Ushuru ya Kielektroniki
  • Mchakato wa haraka wa kurejesha VAT
  • Uthibitishaji usioingilizi wa maswala ya ushuru

Je, ni aina gani tofauti za ETR?

aina A - yanafaa kwa mashirika ya biashara ndogo ambayo utunzaji wa rekodi ni wa mwongozo na wale wanaofanya mauzo wakati wa kusonga, kwa mfano mauzo ya van kwa vile ETR inaweza kubebeka

aina B - yanafaa kwa maduka ya rejareja na maduka yanayotumia vituo vya mauzo

aina C- zinafaa kwa biashara ambazo zimeendesha shughuli zao kiotomatiki na zinazotumia mifumo ya utozaji ya programu/ERPs.

Weka D - yanafaa kwa aina zote za vyombo vya biashara

Nini kinatokea kwa ETR yangu ya awali ikiwa nitalazimika kuibadilisha?

Pale ambapo mlipakodi anachukua nafasi ya rejista iliyopo ya kodi, wanatakiwa kulinda rejista ya kodi iliyotumika awali kulingana na mahitaji ya kuweka kumbukumbu kwa miaka mitano kama ilivyoainishwa katika Kifungu cha 23 cha Sheria ya Taratibu za Ushuru, 2015 (TPA).

Je, ETR zinazoidhinishwa zina vipengele gani vya ziada?

  1. Uthibitishaji wa data ya ankara wakati wa kutoa ankara
  2. Uzalishaji wa msimbo wa kipekee wa QR
  3. Uzalishaji wa nambari ya kipekee ya ankara kwa kila ankara/risiti; nambari ya ankara ya kitengo cha kudhibiti
  4. Uwasilishaji wa ankara ya kodi ya kielektroniki kwa KRA kwa wakati halisi au karibu na wakati halisi
  5. Kukamata PIN ya mnunuzi (hiari); kwa wale tu wanaokusudia kudai VAT ya pembejeo
  6. Uzalishaji wa noti za mkopo na debit ili kurekebisha au kurekebisha ankara

Je, ni baadhi ya vipengele vipi muhimu vya ankara/risiti halali ya kodi?

  • PIN na Jina la mfanyabiashara;
  • Wakati na Tarehe ya ankara;
  • Maelezo ya bidhaa/huduma
  • Gharama ya kitengo;
  • Kiasi cha usambazaji
  • Jumla ya Kiasi cha Jumla;
  • Jumla ya Kiasi cha Kodi;
  • Kiwango cha Ushuru;
  • Nambari ya ankara ya kipekee;
  • Kitambulisho cha kipekee cha ETR/nambari ya serial;
  • Sahihi ya Dijiti (Msimbo wa QR);

Je! ni nini hufanyika katika kesi ya kukatika kwa mtandao? Je, ninaweza kuendelea kutumia ETR?

Ndiyo. Mlipakodi wa VAT anapaswa kuendelea kutumia rejista ya ushuru kama kawaida. Mchakato wa uthibitishaji wa ankara na utengenezaji wa msimbo wa QR na ETR hauhitaji muunganisho wa intaneti.

Mara tu muunganisho wa intaneti ukirejeshwa, ankara zitakazotolewa na kuhifadhiwa kwenye kumbukumbu ya rejista ya kodi zitatumwa kiotomatiki kwa KRA.

Je, ninaweza kusahihisha au kurekebisha ankara ambayo tayari imetumwa kwa KRA?

Ndiyo. ETRs zina uwezo wa kutengeneza noti za mikopo au debit kwa madhumuni ya kurekebisha au kusahihisha ankara. Noti ya mkopo/debi pia itatumwa kwa KRA na lazima irejelee nambari halisi ya ankara.

Je, ni makosa na adhabu gani kwa kutofuata Kanuni za VAT (ETI) za 2020?

Kutofuata Kanuni zozote kutasababisha adhabu kama ilivyoainishwa katika Kifungu cha 63 cha Sheria ya VAT (2013) kinachosema kuwa “Mtu aliyetiwa hatiani kwa kosa chini ya Sheria hii ambayo hakuna adhabu nyingine iliyotolewa atatozwa faini. isiyozidi shilingi milioni moja, au kifungo kisichozidi miaka mitatu au vyote kwa pamoja”

Je, bado ninaweza kununua miundo ya zamani ya vifaa vya ETR katika kipindi cha mpito?

Walipa kodi waliosajiliwa na VAT wanatakiwa kuhamia vifaa vya ETR ambavyo vinatii mahitaji ya kanuni za VAT (Invoice ya Ushuru ya Kielektroniki) 2020 ifikapo tarehe 31.st Julai 2022. Zaidi ya hayo, wauzaji wa vifaa vya ETR wanaombwa kuacha kuuza vifaa visivyotii masharti kuanzia 15.th Januari 2022 kulingana na ilani ya umma hapa chini: 

https://kra.go.ke/en/media-center/public-notices/1527-requirements-for-uptake-of-the-electronic-tax-invoice

Je, kila mlipakodi anapaswa kununua kifaa kipya cha ETR?

Baada ya kutathminiwa kifaa kilichopo au mfumo wa ankara, Muuzaji wa ETR atashauri kama mlipakodi atahitaji kubadilisha kifaa chake au kukiboresha ili kutii mahitaji.

Je, ni makosa na adhabu gani kwa kutofuata Kanuni za VAT (ETI) za 2020?

Kukosa kufuata Kanuni zozote kutasababisha adhabu kama ilivyobainishwa katika Kifungu cha 63 cha Sheria ya VAT (2013).

Je, bado ninaweza kununua miundo ya zamani ya vifaa vya ETR katika kipindi cha mpito?

Walipakodi waliosajiliwa na VAT wanatakiwa kuhamia vifaa vya ETR ambavyo vinatii mahitaji ya kanuni za VAT (Invoice ya Ushuru ya Kielektroniki) ya 2020. Zaidi ya hayo, wauzaji wa vifaa vya ETR wanaombwa kuacha kuuza vifaa visivyotii sheria kuanzia tarehe 15 Januari 2022 kulingana na umma. taarifa hapa chini: 

https://kra.go.ke/en/media-center/public-notices/1527-requirements-for-uptake-of-the-electronic-tax-invoice

Je, mfanyabiashara anaweza kutoa noti nyingi za mikopo bila kurejelea ankara asilia ya kodi?

Kifungu cha 16 (6) cha Sheria ya VAT ya 2013 kinahitaji noti ya mkopo kurejelea ankara ambayo usambazaji ulifanywa na kodi inayotozwa hapo awali. Kwa hiyo, mfanyabiashara hawezi kurejelea ankara nyingi katika noti moja ya mkopo

Je, ni lini usambazaji wa bidhaa na huduma unatozwa VAT?

VAT inadaiwa kwenye vifaa vinavyotozwa ushuru katika hali zifuatazo, wakati ankara inatolewa, bidhaa zinawasilishwa, cheti cha kukamilika kinachotolewa kwa kazi iliyofanywa au malipo ya usambazaji uliopokelewa kabisa au sehemu; chochote kinachokuja mapema kama ilivyoainishwa katika kifungu cha 12 cha Sheria ya VAT ya 2013.

Je, VAT inapaswa kuhesabiwa katika hatua gani katika kesi ya malipo ya awamu / mipango ya ununuzi wa kukodisha?

VAT itahesabiwa malipo yanapopokelewa yawe yote au kwa sehemu kulingana na Kifungu cha 12(3) cha Sheria ya VAT ya 2013.

Je, wafanyabiashara wanahesabu vipi ankara zinazotolewa kwa fedha za kigeni?

Kiasi cha fedha kitakachoangaziwa katika vitabu vya akaunti, marejesho ya kodi na ankara za kodi lazima kiwe katika shilingi ya Kenya kulingana na Kifungu cha 23 cha Sheria ya Taratibu za Ushuru. Walipakodi wanashauriwa kubadilisha fedha za kigeni kuwa thamani sawa ya shilingi ya Kenya kwa kutumia wastani wa kiwango cha wastani cha CBK kwa siku. Thamani za fedha za kigeni zinaweza kuonekana kwenye ankara, hata hivyo kwa madhumuni ya kodi marejeleo yatafanywa kwa thamani za shilingi ya Kenya.

Je, punguzo/punguzo (punguzo la kiasi au mapunguzo ya bei) hushughulikiwa vipi?

Kuzingatia kwa usambazaji (bei ya kitengo) kutapunguzwa kwa thamani ya punguzo au punguzo linaloruhusiwa. Punguzo lolote au punguzo lolote linalotolewa linapaswa kuhesabiwa kulingana na Kifungu cha 13(3) cha Sheria ya VAT ya 2013.

Je, malipo (malipo) yanayotolewa na mawakala kama vile mawakili, mawakala wa malipo na mawakala wa kodi wanaotenda kwa niaba ya wateja wao huchukuliwa kuwa ya kutozwa kodi wakati wa kuzalisha ankara?

Tume au ada zinazotozwa na wakala kwa huduma zinazotolewa zinaweza kutozwa ushuru. Hata hivyo, malipo yoyote yanayolipwa kwa niaba ya mteja hayavutii VAT. Maelezo kuhusu malipo yanaweza kuonekana kwenye ankara ambayo wakala hutoa kwa mteja wao kwa huduma zinazotolewa. Rejelea notisi kwa umma ya 11th Februari 2021   https://www.kra.go.ke/news-center/public-notices/1113-deduction-of-input-vat-by-trade-agents

Je, wafanyabiashara wanaweza kutoa ankara moja kwa walipa kodi ambao hawahitaji kudai kodi ya pembejeo kama ilivyo kwa mauzo ya B2C?

Mfanyabiashara aliyesajiliwa kwa VAT anahitajika kumpa mteja ankara kwa kila ununuzi unaofanywa kulingana na Kifungu cha 42 cha Sheria ya VAT ya 2013. Hatupaswi kuwa na mlimbikizo au ujumuishaji wa mauzo mengi katika ankara moja.

Je, walipa kodi katika sekta ya ukarimu wanapaswa kukamata 2% ya ushuru wa utalii na malipo ya huduma kwa thamani halisi ya ankara?

Ndiyo. Hata hivyo, tozo za utalii na thamani za malipo ya huduma hazitajumuishwa katika maelezo ambayo yanatumwa kwa madhumuni ya kuhesabu VAT.