Tofauti kati ya Kuepuka na Kukwepa
Kwa kawaida, kukwepa kodi hufafanuliwa kama hatua inayochukuliwa ili kupunguza kiasi cha kodi inayodaiwa na mlipa kodi hivyo basi kuongeza mapato ya baada ya kodi mara nyingi kupitia kupanga na kutumia mianya ya uvujaji katika sheria na taratibu za kodi. Kwa upande mwingine, ukwepaji kodi ni jaribio lisilo halali, la kimakusudi la kupata faida ya kodi kwa kupotosha utawala wa sheria kimakusudi ili kulipa kodi kidogo au kutolipa kodi.
Tofauti kati ya hizo mbili inaonyeshwa zaidi na ukweli kwamba matukio yanayojulikana ya kukwepa kodi ambayo mara nyingi hutumiwa na walipa kodi ni pamoja na kupanga kodi, kubadilisha faida, matumizi ya matawi katika maeneo yenye viwango vya chini vya kodi na matumizi ya vivutio vya kodi. Matukio ya kukwepa kulipa kodi ni pamoja na ulanguzi wa bidhaa, chini ya tamko au kutotangazwa kwa mapato, ulaghai wa kodi, kuripoti kodi isiyo ya uaminifu, na makato ya kupita kiasi, kama mifano. Aghalabu hutumika kama vinyume tofauti ambapo kipengele cha kutofautisha kati ya ukwepaji kodi na kukwepa kulipa kodi ni kwamba hii inachukuliwa kuwa halali huku ya kwanza ikichukuliwa kuwa haramu na jaribio la kupotosha utawala wa sheria. Huu kwa kiasi fulani ni uelewa usio sahihi wa dhana hiyo kwani tofauti hiyo ina tofauti nyingi zaidi, haswa nchini Kenya.
The Sheria ya Taratibu za Ushuru inafafanua kuepusha kodi kama "muamala au mpango ulioundwa ili kuepuka dhima ya kulipa kodi chini ya sheria yoyote ya kodi". Sheria pia inamruhusu Kamishna kutoa adhabu sawa na mara mbili ya kiwango cha kodi ambacho kingeepukwa kama mlipakodi angegundulika kujihusisha na mpango wowote wa kukwepa kodi. Hii inafanya kujihusisha katika mpango wowote wa kukwepa kodi nchini Kenya, kuwa kosa na kwa hivyo ni kinyume cha sheria. Takwimu kutoka kwa Mamlaka ya Ushuru ya Kenya (KRA) zinaonyesha kuwa 759,164 makampuni yaliyosajiliwa nchini Kenya, pekee 504,036 kati yao waliwasilisha marejesho ya mwaka wa fedha 2021/2022. Kati ya hizi, tu 84,428 makampuni yaliyotangaza na kulipa kodi ya shirika. Hii ina maana kwamba 84% ya makampuni nchini Kenya ni biashara zinazoleta hasara au hazifanyi kazi. Inaweza kuzungumzia mazingira ya biashara nchini Kenya lakini pia inaibua wasiwasi kuhusu mipango ya kuepusha kodi, hasa kwa kampuni hizo ambazo ni watoa mikopo wa kudumu.
Juhudi za Kupambana na Kuepuka na Kukwepa Ushuru
Serikali ya Kenya na KRA wametumia rasilimali nyingi kukabiliana na ukwepaji wa kodi. Kwa miaka mingi, hii imefanywa kupitia matumizi ya teknolojia ya kisasa kama vile kuanzishwa kwa mifumo kama vile iTax na Mfumo wa Kusimamia Ushuru wa Forodha (iCMS), ili kurahisisha uwasilishaji wa marejesho na kibali maalum pamoja na kuajiri vichanganuzi vya mizigo na vifuatiliaji. Ubunifu huu umekuwa muhimu katika vita dhidi ya ukwepaji kodi ambao umesababisha kupungua kwa matukio ya ukwepaji kodi na kupanda kwa kasi na taratibu kwa makusanyo ya mapato ya kodi. KRA imepiga hatua kubwa katika kuongeza ukusanyaji wa mapato na kupunguza hasara kwa kukwepa kulipa ushuru. Huku Kenya ikiwa kitovu cha kanda kwa mashirika mengi ya kimataifa, ni muhimu kubuni mbinu za kubana kukwepa kodi ili kupata manufaa ya kiuchumi ya kutoa mazingira mazuri kwa mashirika ya kimataifa kustawi na kustawi. Mashirika mengi ya kimataifa hutumia uwepo wao wa kimataifa kuunda mifumo tata ya kukwepa ushuru ili kuongeza faida zao, kwa madhara kwa mataifa mwenyeji kama Kenya.
Si mashirika ya kimataifa pekee ambayo yanaweza kushiriki katika kukwepa kodi na kwa kuzingatia takwimu zilizorejelewa hapo juu, kuna uwezekano mkubwa kwamba kampuni nyingi na watu binafsi wanaowasilisha marejesho ya NIL na wawekaji mikopo wa kudumu wanaweza kuwa wanajihusisha katika aina fulani ya kukwepa kodi. Huenda Kenya inapoteza mamilioni au pengine mabilioni kwa kukwepa kulipa kodi lakini hadi pale data itakapoundwa, bado ni uvumi. Mtu yeyote ambaye hataki kulipa kodi atabuni mbinu za hila ili kuepuka kulipa kodi. Kwa hivyo, jukumu ni la KRA kuendelea na mipango inayoajiriwa na watu binafsi na mashirika ili kupunguza dhima yao ya ushuru. Kuwa makini kwa kufuata mienendo inayoibuka katika ulimwengu wa kodi unaoendelea kubadilika ni muhimu ili kusaidia KRA kutekeleza majukumu yake kikamilifu.
Lengo la mwisho la mtu yeyote anayehusika katika kukwepa kodi au kukwepa kulipa kodi ni kupunguza na/au kushindwa kulipa kodi. Ni njia zinazotumika kufikia lengo ambalo hutofautiana. Hakika, mstari kati ya hizo mbili ni nyembamba na karibu haipo. Hata hivyo, hayo hayawezi kusemwa kuhusu juhudi na rasilimali zinazotumika kukabiliana na ukwepaji wa kodi kama zilivyotumwa kushughulikia kukwepa kodi. Sheria inaweka faini kubwa dhidi ya walipa kodi wanaoshiriki kukwepa kodi. Timu ya ukaguzi ya KRA lazima iangalie kwa kina na kwa karibu zaidi shughuli za mashirika na mipango ya kupanga ushuru ili kuzuia makosa haya mawili ya ushuru ambayo husababisha mapato duni ya ushuru.
Na Alan Kasibwa
